Suur ülevaade: maksumuudatused 2025. aastal

Möödunud aastal omajagu kõneainet pakkunud mitmed maksumuudatused 2025. aastaks on nüüdseks juba ka jõustunud. Teeme siinkohal kokkuvõtliku ülevaate, millised need muudatused on ja milliste nüanssidega veel arvestada võiksid. Kui sul tekib oma ettevõtte maksuarvestuse kohta küsimusi, siis ära kõhkle ühendust võtta ja nõu pidada, sest maksude nutikas planeerimine ja võimalusel ka optimeerimine aitab sul ühtpidi kindlasti raha kokku hoida ning teistpidi ka tarbetuid sehkendusi või isegi trahve vältida.

 

Tulumaksumäär tõusis 22%-le

Kõige suuremat hulka Eesti inimestest mõjutav maksumuudatus 2025. aastal on kahtlemata tulumaksumäära tõus. Alates 1. jaanuarist 2025 tõusis tulumaksumäär nii eraisikule kui ka juriidilisele isikule senise 20% asemel 22%-le. Seega, kui sinu palgapäev on 10. jaanuaril, siis vaatamata sellele, et töötasu laekub veel eelmise aasta detsembris tehtud töö eest, rakendub juba uus maksumäär 22%. Ettevõtete jaoks seisneb täiendav muudatus selles, et kui varasemalt kehtis regulaarsel kasumi jaotamisel soodsam, s o 14% tulumaksumäär, siis nüüdsest rakendub ka dividendide väljamaksmisel 22% tulumaksumäär (s o 22/78 netoväljamakselt) ehk soodustust enam pole.

 

Töötasu alammäär tõusis 886 euroni kuus, minimaalne tunnitasu 5.31 euroni 

2024. aasta alammäärad olid vastavalt 820 eurot ja 4.86 eurot. See otsus mõjutab Eestis enam kui 20 000 miinumpalga saajat ja nende tööandjat (err.ee). 

 

Maksuvaba tulu määr jäi samale tasemele, püsima jääb ka maksuküür

Maksuvaba tulu arvestatakse ka 2025. aastal kuni 654 € kuus ja kuni 7848 € kalendriaastas, kui aastane brutotulu jääb alla 14 400 euro. Sellest enam teenides hakkab aastase maksuvaba tulu määr vähenema vastavalt valemile 7848 – 7848 / 10 800 × (tulu summa – 14 400), jõudes nulli aastase brutotulu 25 200 euro juures.

Maksuvaba tulu pensionieas on aga kuni 776 € kuus ja kuni 9312 € kalendriaastas. Tegemist on püsiva maksusoodustusega, mis ei ole sõltuv pensionäri lisateenistusest. See tähendab, et kui pensionär jätkab töötamist ja teenib enam kui 14 400 eurot kalendriaastas, siis tema maksuvaba tulu määr ei vähene.

 

Sotsiaalmaksumäär püsib 33% peal

Sotsiaalmaksumäär jääb 33% peale, kuid sotsiaalmaksu alammäär tõuseb 239.25 eurolt 270.60 eurole (s o 33% 820 eurost ehk eelmise kalendriaasta minimaalsest töötasu alammäärast). Mõningatel juhtudel rakendub sotsiaalmaksumäär 20% või 13%, täpsema loetelu neist juhtudest leiad EMTA lehelt.

 

Muud tööjõumaksud ja kogumispension

Lisaks sotsiaalmaksule (33%), lasub tööandjal jätkuvalt kohustus tasuda ka 0.8% töötuskindlustusmakse arvestatuna töötaja brutotasult. 

Töötaja enda kanda jäävad aga 1,6% töötuskindlustusmakse ja 2%, 4% või 6% II samba kogumispensioni makse. Suurem kogumispensionimakse (4% või 6%) on vabatahtlik ning rakendus sulle sellest aastast, kui esitasid vastava avalduse enne 30. novembrit 2024. Rohkem infot selle uuenduse kohta leiad Rahandusministeeriumi kodulehelt.

Pane tähele, et II samba kogumispensioni % saad sa muuta 1x aastas, justnimelt enne 30. novembrit – siis jõustub muudatus alates järgneva aasta 1. jaanuarist; kui teed avalduse hiljem, näiteks detsembris, rakendub uus valitud määr ülejärgmisel aastal. Vaikimisi on see % aga kõigil 2. Avaldust saad esitada Pensionikeskusele, logides sisse iseteeninduskeskkonda „Minu pensionikonto“ või kasutades kontohaldurite (pankade) pakutavaid võimalusi. 

Siinkohal on ettevõtjatele muide alati kehtinud väike erisus, et mitte öelda kokkuhoid juhul, kui tööd tehakse töölepingu asemel juhatuse liikme lepingu (VÕS) alusel. Nimelt, juhatuse liikme brutotasult ei ole kohustust tasuda töötuskindlustuse ega kogumispensioni makse. Lisaks võib juhatuse liikme tasult arvestada sotsiaalmaksu tegelikult saadava tasu, mitte sotsiaalmaksu alammäära järgi. Näiteks, kui  juhatuse liikme ülesannete täitmise eest on ette nähtud tasu 300 eurot kuus, siis arvestatakse sotsiaalmaksu 99 eurot. Tasub siiski arvestada – kui juhatuse liikme tasult makstakse sotsiaalmaksu alla miinimumsumma (s o 270.60 euro) ja tegemist on tema ainukese töökohaga, ei teki talle ravikindlustust. 

 

Rakendus mootorsõidukimaks

Alates 1. jaanuarist 2025 kehtestati uus iga-aastane mootorsõidukimaks liiklusregistris registreeritud mootorsõidukitele, mis koosneb kahest osast:

1. registreerimistasu sõiduki esmaregistreerimisel Eestis või esmasel omanikumuutusel pärast 1. jaanuari 2025 (v a juhul, kui liisinguvõtjast saab omanik või sõiduk omandatakse pärandina);
2. aastamaks, mis arvutatakse baasmäära, CO2 heitmete, täismassi ja sõiduki vanuse alusel.

Registreerimistasu ja aastamaksuarvutamiseks töötas EMTA välja vastava kalkulaatori.

 

Käibemaksumäär tõuseb, käibemaksukohustuslaseks registreerimise piirmäär jäi 40 000 eurole

Alates 1. jaanuarist tõusis majutuse ja majutuse koos hommikusöögiga käibemaksumäär seniselt 9%-lt 13%-le ning ajakirjandusväljaannete käibemaksumäär 5%-lt uuesti 9%-le.

Üldine käibemaksumäär aga tõuseb alates 1. juulist 24%-le. See on teine kõiki Eesti elanikke mõjutav maksumuudatus 2025. aastal.

Mis puudutab aga ettevõtluskeskkonda, siis kehtima jääb käibemaksukohustuslaseks registreerimise piirmäär 40 000 eurot ning piiratud käibemaksukohustuslasena registreerimiskohustus ettevõttele, kelle ühendusesiseselt soetatud kaupade maksustatav väärtus ületab aasta algusest 10 000 eurot või kui sinu ettevõte ostab sisse ja kasutab välisriikide elektroonilisi teenuseid olenemata summa suurusest. Loe, miks soovitame pigem kohe registreeruda käibemaksukohustuslaseks.

 

Täienes ettevõtlusega seotud kulude loetelu ning suurenesid maksuvabad piirmäärad

• Hüvitis isikliku sõiduauto kasutamise eest tööülesannete täitmisel kalendrikuus tõuseb 335 eurolt 550 eurole (0.30 senti kilomeetrilt 0.50 sendile).
• Töötaja tervise edendamise kulude puhul kaotatakse kvartaalne piirang ja arvestatakse 400 eurot paindlikult aasta kohta (kasvõi korraga ühe maksena). Tervise edendamise maksuvabade kulude hulka loetakse nüüdsest ka hambaravi, taastusravi, psühholoogiline ravi, füsioteraapia või logopeediline ravi ja toitumisnõustamise teenus eeldusel, et teenust osutab tervishoiukorralduse infosüsteemi kantud tervishoiutöötaja või kutset või erialast pädevust omav spetsialist (EMTA koolitusmaterjalid).
• Päevaraha välislähetusel esimesed 15 päeva jooksul tõusis 50 eurolt 75 eurole; järgnevatel päevadel 32 eurolt 40 eurole.
• Töötaja majutuskulude piirmäär kalendrikuus juhul, kui töötaja peab viibima Tallinnas või Tartus, tõusis 200 eurolt 500 eurole ning mujal Eestis 100-lt 250-le.
• Vastuvõtukulude piirmäär tõusis 32 eurolt kuus 50 eurole ning reklaamkingituste maksumuse piirmäär 10 eurolt 21 eurole.

 

Lisaks

1. jaanuarist tõusis ka alkoholi ja tubakatoodete aktsiisimäär 5% võrra; juba ette on teada ka 5% võrra jätkuv tõus 1. jaanuarist 2026.